以运输、代发或仓储合同取得货物后变卖失联，可能构成合同诈骗、诈骗或侵占，取决于合同关系和取得财物方式。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：核对运单、车辆、司机、轨迹、签收、转运、货物出售和收款。
货损、延误、司机盗窃与承运主体事前诈骗不能混为一体。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第二十九章 租赁、借用与保管
通过租赁、借用、保管取得合法占有后拒不返还，可能属于侵占或民事违约；若签约时即以骗取标的为目的，可能是合同诈骗。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：核对签约身份、租金押金、使用、转租出售、催告、归还能力和最初计划。
合同类型和所有权是否转移会影响罪名，不能只看拒不返还结果。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十章 普通诈骗与合同诈骗
是否存在市场交易性质的合同以及欺骗是否发生在合同签订履行中，是合同诈骗与普通诈骗的重要区分。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：核对合同用途、双方主体、交易内容、财产处分和欺骗手段。
犯罪人使用一纸合同不当然构成合同诈骗，合同只是诈骗幌子时可能适用普通诈骗。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第四篇 证据结构、损失与审计
第三十一章 签约背景与谈判材料
合同正文只能呈现最终条款，报价、邮件、会议、尽调和微信可揭示哪些事实促成交易。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：按时间保全介绍来源、谈判、陈述、材料、问题答复和内部审批。
事后回忆应与同期材料核对，避免把未曾影响决策的事实写成关键欺骗。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十二章 合同、印章与授权
应审查合同真伪、签署权限、印章使用、电子签章和实际履行，不以印章形式单独决定刑事责任。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：核对原件、用印、证书日志、授权、快递、对方确认和后续变更。
合同无效、无权代理和表见代理属于不同民事问题，需与非法占有分别判断。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十三章 订单、物流与货权
买卖和大宗贸易应以订单、出入库、运输、签收、仓储和提货权重建货物流，识别空转和重复处分。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：保全批次、数量、承运、车辆轨迹、仓库日志、监控、质押和验收。
账面过户不等于实物转移，实物存在也不当然证明货权属于签约方。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十四章 发票与税务资料
发票能够反映申报和名义交易，但不能单独证明真实货物服务、付款或所有权。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：将发票与合同、货物、银行、纳税、认证抵扣和作废红冲对应。
无发票或发票异常是线索，不能直接证明合同诈骗。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十五章 银行流水与资金用途
被害企业付款后，应完整追踪收款、拆分、回流、合同投入、偿还旧债、投资和个人消费。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：记录账户控制、交易对手、摘要、凭证、最终用途和合法资金混同。
多层转账不得重复累计，收款进入公司账户也不当然证明用于合同。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十六章 财务状况与履约能力
资产负债、现金流、逾期、诉讼执行和融资能力可说明签约时履约基础，但应按真实时点复原。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：核对会计账、银行、征信、债权债务、库存、订单、税务和审计调整。
资不抵债不等于诈骗，盈利报表也可能因造假不能反映真实能力。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十七章 电子数据与后台记录
邮件、聊天、ERP、仓储、平台、代码和日志可证明虚假陈述、指令、货权和资金安排，必须保持原始性。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：保全设备、账号、导出、字段、时区、日志、校验和提取记录。
截图和汇总表不宜替代原始数据，企业自行提取也须保护个人信息。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十八章 司法会计与专项审计
复杂交易可通过审计梳理资金、经营和损失，但审计结论不能替代非法占有目的等法律判断。
合同诈骗案件应坚持主客观相一致。先识别真实合同类型和关键交易事实，再审查行为人在取得财物前后是否具有履约条件、是否创造虚假条件、实施何种欺骗、作出多少真实履行、如何处置款物以及违约后是否承担责任。被害企业应把合同流、货物流、资金流、票据流和人员指令逐笔对应，并同时保留有利于认定交易纠纷的反向材料。损失较大、资不抵债、部分文件虚假、收款后失联或拒不退款均是重要线索，但不能脱离非法占有目的和财产处分因果单独定罪。控告、民事保全、追赃退赔和第三人权利保护各有法定程序，刑事手段不得被异化为催收工具。
核验重点：核对委托、材料、方法、假设、循环交易、关联方、调整项和争议。
内部报告、会计师报告和司法鉴定的程序与证明力不同。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第三十九章 诈骗数额与实际损失
通常应以实际骗取财物为基础，扣除真实交付、返还和有依据的对价；合同标的额、被害损失和违法所得不能混同。