核验重点：核对询价、比价、供应商准入、历史价格、质量、交付、回扣约定和资金去向。
正常折扣、公开返利和归单位所有的佣金不能仅因金额较大就认定为个人受贿。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第六章 销售截留与阴阳合同
销售人员隐瞒真实成交价、以低价合同入账并截留差额，可能构成职务侵占，核心是单位收入权益、处分权限和非法占有。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：对照报价、谈判、正式合同、补充约定、发货、开票、客户付款和个人账户。
客户违约、坏账、代理佣金和个人独立业务应先还原真实合同关系。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第七章 仓储、废料与供应链损耗
高管、仓管、司机和外部回收商串通侵占产品、原料或废料时，应区分利用职务便利的职务侵占与仅利用工作接触条件的盗窃。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：盘点批次、过磅、出门条、监控、车辆轨迹、废料定价、收款和分赃。
账实差异受工艺损耗、盘点误差和计量条件影响，不能以缺口金额直接等同犯罪金额。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第八章 平台积分、虚拟币与数据权益
企业控制的积分、虚拟币、账号权益和可变现数据可能承载财产价值，员工擅自转移、变现时应查明权属、控制方式和计价依据。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：核对平台规则、密钥权限、发行与回收、变现路径、市场价格、会计记录和收益归属。
技术上能够操作不等于有权处分，虚拟权益也不能脱离真实交易和稳定价值任意估价。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第九章 关联交易与利益输送
管理人员将业务转给本人或亲友控制的主体、抬价采购、低价销售或接受不合格服务，可能触及公司法责任及刑法新增的民企内部腐败罪名。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：穿透股权、亲属、代持、资金、人员、地址、设备、定价、审批和实际履约。
关联交易本身不当然违法，应审查披露、批准、公允性、利益冲突和实际损失。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第十章 多人串通与职责断点
内部舞弊常由审批、采购、仓储、财务和外部商户分别完成，每人责任应按其知情、权限、行为、获利及退出阶段认定。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：制作人员—职责—时间—指令—操作—获利—反向事实矩阵。
同部门、同群聊或共同获利不能自动证明全部人员具有相同故意和共同犯罪关系。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第二篇 罪名边界与责任分层
第十一章 本单位财物的范围
职务侵占罪保护公司、企业或者其他单位的财产，本单位所有以及依法管理、使用、运输中的财物均可能进入审查。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：核对权属、占有依据、委托加工、代收代付、仓储运输、风险承担和会计处理。
公司管理的第三人财物和股东个人财物不能因放在公司场所就静默混同。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第十二章 职务便利与工作便利
职务侵占要求利用主管、管理、经手本单位财物等职务便利；仅因工作机会接触财物，可能属于盗窃等其他评价。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：核对岗位说明、实际权限、审批层级、钥匙密码、日常流程和异常绕过方式。
职位名称和劳动合同不是唯一依据，应以行为发生时的真实职责为中心。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第十三章 非法占有目的的证明
据为己有、隐匿收入、虚构支出、拒不交回和转至关联账户可作为非法占有线索，但应结合事前约定和事后处置综合判断。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：核对授权、借款、备用金、报销、对账、催告、解释变化、资金用途和返还。
未及时归还、账务混乱或经营失败不能单独证明行为发生时已有非法占有目的。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第十四章 职务侵占与盗窃、诈骗
行为人控制单位财物后侵吞，可能构成职务侵占；骗取他人处分或秘密窃取单位财物，则需比较诈骗、盗窃的行为结构。
企业内部舞弊案件应从真实经营流程出发：先确认被害单位、人员身份、职务权限和财物归属，再逐笔对应合同、订单、审批、交付、会计、账户、系统与收益。控告材料既要呈现异常，也要保留授权、借款、追认、真实服务、市场价格和已经归还等反向事实。职务侵占、挪用资金、非国家工作人员受贿、盗窃、诈骗以及刑法修正案（十二）新增适用于民营企业的背信犯罪各有独立要件，不能仅凭内部处分、审计差额或拒不解释相互替代。企业自行调查必须尊重个人信息、商业秘密和劳动管理边界，电子材料保持原始状态并可追溯。报案、立案监督与追赃退赔均须通过法定程序进行，刑事手段不得被异化为商业谈判和股东争议的施压工具。
核验重点：明确财物原控制人、交付原因、欺骗对象、处分权限、秘密取得和职务作用。
不能只按企业内部人员身份选择罪名，应以取得财物的具体方式判断。合同责任、平台治理、行政监管、民事侵权和刑事责任具有不同构成条件。是否立案、追诉、定罪、处罚、赔偿或者采取保全措施，由有权机关依据现行法律和个案证据判断。
第十五章 挪用资金的三类用途
挪用本单位资金归个人使用、借贷给他人，达到数额和期限条件，或者用于营利、非法活动，分别适用相应追诉条件。